ПДВ для ФОП у 2026–2027 роках: кого зачепить, скільки доведеться платити та що робити бізнесу

Уряд та Міністерство фінансів опублікували масштабний законопроєкт, який найближчим часом кардинально змінить правила гри для українських підприємців на спрощеній системі оподаткування. Зміни продиктовані вимогами Міжнародного валютного фонду та євроінтеграційними процесами. Очікується, що нові правила суттєво вплинуть на рентабельність та структуру багатьох компаній. Розглянемо детальніше, до чого готуватися та як зберегти свої активи.

Хто змушений буде платити ПДВ: новий ліміт

Згідно з новим проєктом закону, починаючи з 1 січня 2027 року, фізичні особи-підприємці (ФОП) та юридичні особи, які перебувають на єдиному податку, стануть обов’язковими платниками ПДВ. Головний критерій — загальна сума від здійснення операцій з постачання товарів чи послуг протягом останніх 12 календарних місяців сукупно перевищує 4 000 000 гривень. Виняток зроблять лише для платників єдиного податку третьої групи, які є електронними резидентами (е-резидентами).

У розрізі місячного доходу ліміт у 4 млн грн становить близько 333 тисяч гривень. Якщо ваш бізнес генерує більші обсяги, ці зміни безпосередньо вплинуть на вашу податкову модель.

Як відбуватиметься реєстрація: автоматичний перехід

Важлива деталь: податкова служба планує зробити реєстрацію автоматичною. Державні органи самостійно сформують списки платників ПДВ на основі податкових декларацій за 2025 рік та квартальних звітів 2026 року.

Це означає, що обсяг доходу за 2026 рік стане ключовим, остаточним показником для визначення того, чи підлягає ваш бізнес автоматичній ПДВ-реєстрації з 1 січня 2027 року. Приховувати чи “дробити” прибутки стане значно важче.

Перехідний період та лояльні штрафи для новачків

Держава визнає, що масовий перехід малого бізнесу на ПДВ супроводжуватиметься складнощами, тому законопроєкт передбачає “м’який старт”.

Перший квартал 2027 року стане адаптаційним. Протягом цього часу новоспечені платники:

• не нараховують податкові зобов’язання з ПДВ;
• не складають податкові накладні;
• не подають відповідну звітність.

Повноцінна робота та подання першої декларації з ПДВ розпочнеться лише у другому кварталі 2027 року. Крім того, на період з ІІ по IV квартал 2027 року запроваджується пільговий режим щодо штрафних санкцій: за перші п’ять типових порушень (помилки у звітності, несвоєчасна реєстрація накладних тощо) штраф становитиме лише 1 гривню за кожне порушення.

Інші податкові нововведення: цифрові платформи та посилки

Великий податковий законопроєкт також вносить зміни в інші сфери комерції:

• Оподаткування цифрових платформ: Маркетплейси та сервіси надання послуг (наприклад, OLX, Uklon, Glovo) виконуватимуть роль податкових агентів. Вони автоматично утримуватимуть податок у розмірі 10% (5% ПДФО + 5% військовий збір) з доходів користувачів. Пільга діятиме лише для продажів особистих речей на суму до 2000 євро на рік.
• Міжнародні посилки: Планується скасування пільги на безмитне ввезення посилок вартістю до 150 євро, тому податки доведеться платити майже з будь-якого замовлення.

Стратегія адаптації: як зберегти рентабельність активів

Введення ПДВ докорінно змінює правила гри. Відтепер найціннішим активом стануть надійні постачальники, які вже працюють з ПДВ, що дозволить бізнесу формувати податковий кредит та зменшувати суми до сплати. Якщо компанія закуповує ресурси без ПДВ, а продає з ПДВ — податок фактично перетворюється на податок з обороту, що може зробити діяльність збитковою.

Саме тому зараз ідеальний час для стратегічного перегляду своїх бізнес-активів. Багато підприємців відчувають вигорання від постійних змін у законодавстві та вирішують передати управління своїми проектами іншим інвесторам, щоб сфокусувати капітал на нових сферах.

З іншого боку, розбудова складної системи ПДВ-обліку з нуля несе великі фінансові ризики та часові витрати. Інвестування в готові, налагоджені бізнес-системи стає набагато вигіднішим кроком. Готові моделі вже мають перевірену схему роботи з постачальниками на вигідних умовах, розкручений бренд та команду, яка розуміється на всіх бюрократичних нюансах. Це дозволяє одразу зайти на ринок із мінімізацією ризиків та миттєво отримувати стабільний дохід. Передача вже функціонуючого активу новому власнику дозволяє уникнути тривалого та стресового етапу запуску.

---

Часті питання (FAQ)

1. Коли нові правила про ПДВ для ФОП наберуть чинності? Законопроєкт передбачає старт обов’язкової реєстрації з 1 січня 2027 року.

2. Який ліміт для обов’язкової реєстрації платником ПДВ? Обов’язок виникає, якщо загальний обсяг доходу від оподатковуваних операцій за останні 12 календарних місяців перевищує 4 000 000 гривень.

3. Чи потрібно подавати заяву для реєстрації ПДВ? Ні, реєстрація відбуватиметься автоматично. Податкова служба самостійно аналізуватиме ваші декларації за 2025 рік та квартали 2026 року.

4. Чи будуть одразу штрафувати за помилки в обліку ПДВ? Для новачків передбачено перехідний період. У першому кварталі 2027 року штрафів та зобов’язань зі звітності не буде. З другого по четвертий квартал 2027 року за перші 5 порушень штраф складе символічну 1 гривню за кожне.

5. Кого не торкнуться нові зміни щодо ПДВ? Зміни не стосуються підприємців, річний дохід яких становить менше ніж 4 млн грн (приблизно 333 тис. грн на місяць), а також платників єдиного податку третьої групи, які є електронними резидентами (е-резидентами).